Básicamente todos los cambios que se realizan en una organización someten a una gran tensión a los controles internos existentes.

Cuando un auditor profesional se somete a auditar una empresa, lo primero que se le viene a la cabeza es mejorar todos los procesos que se llevan en la misma para buscar la eficiencia total. Este trabajo no se hace de la noche a la mañana; para ello se empieza ya bien sea por áreas o departamentos o mejor dicho se empieza a trabajar internamente.

La mayoría de las organizaciones han acometido varias iniciativas en tal sentido tales como:

  • La reestructuración de los procesos empresariales.
  • La gestión de la calidad total.
  • El redimencionamiento por reducción y/o por aumento de tamaño hasta el nivel correcto.
  • La contratación externa.
  • La descentralización.

 

CONTROL INTERNO INFORMATICO

El control interno informàtico controla diariamente que todas las actividades de sistemas de informaciòn sean realizadas cumpliendo los procedimientos, estándares y normas fijados por la dirección de la organización y/o la dirección informática, así como los requerimientos legales.

La función del control interno informático es asegurarse de que las medidas que se obtienen de los mecanismos implantados por cada responsable sean correctas y válidas.

Control interno informático suele ser un órgano staff de la dirección del departamento de informática y está dotado de las personas y medios materiales proporcionados a los cometidos que se le encomienden.

Como principales objetivos podemos indicar los siguientes:

  • Controlar que todas las actividades se realicen cumpliendo los procedimientos y normas fijados, evaluar su bondad y asegurarse del cumplimiento de las normas legales.
  • Asesorar sobre el conocimiento de las normas.
  • Colaborar y apoyar el trabajo de Auditoria informática, así como de las auditorias externas al grupo.
  • Definir, implantar y ejecutar mecanismos y controles para comprobar el logro de los graso adecuados del servicio informático, lo cual no debe considerarse como que la implantación de los mecanismos de medida y responsabilidad del logro de esos niveles se ubique exclusivamente en la función de control interno, si no que cada responsable de objetivos y recursos es responsable de esos niveles, así como de la implantación de los medios de medida adecuados.

La auditoria informática es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema informatizado salvaguarda los activos, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo los eficazmente los fines de la organización y utiliza eficiente mente los recursos.

  CONTROL INTERNO INFORMATICO AUDITOR INFORMATICO
SIMILITUDES

PERSONAL INTERNO

Conocimientos especializados en tecnologías de información verificación del cumplimiento de controles internos, normativa y procedimientos establecidos por la dirección informática y la dirección general para los sistemas de información.

DIFERENCIAS Análisis de los controles en el día a día

Informa a la dirección del departamento de informática sólo personal interno el enlace de sus funciones es únicamente sobre el departamento de informática

Análisis de un momento informático determinado

Informa a la dirección general de la organización

Personal interno y/o externo tiene cobertura sobre todos los componentes de los sistemas de información de la organización

DEFINICION Y TIPO DE CONTROLES INTERNOS

Se puede definir el control interno como "cualquier actividad o acción realizada manual y/o automáticamente para prevenir, corregir errores o irregularidades que puedan afectar al funcionamiento de un sistema para lograr o conseguir sus objetivos.

Los controles internos se clasifican en los siguientes:

  • Controles preventivos: Para tratar de evitar el hecho, como un software de seguridad que impida los accesos no autorizados al sistema.
  • Controles detectivos: Cuando fallan los preventivos para tratar de conocer cuanto antes el evento. Por ejemplo, el registro de intentos de acceso no autorizados, el registro de la actividad diaria para detectar errores u omisiones.etc.
  • Controles correctivos: Facilitan la suelta a la normalidad cuando se han producido incidencias. Por ejemplo, la recuperación de un fichero dañado a partir de las copias de seguridad.

 

IMPLANTACION DE UN SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS INFORMATICOS

 

Para llegar a conocer la configuración del sistema es necesario documentar los detalles de la red, así como los distintos niveles de control y elementos relacionados:

  • Entorno de red:esquema de la red, descripción de la configuración hardware de comunicaciones, descripción del software que se utiliza como acceso a las telecomunicaciones, control de red, situación general de los ordenadores de entornos de base que soportan aplicaciones críticas y consideraciones relativas a la seguridad de la red.
  • Configuración del ordenador base: Configuración del soporte físico, en torno del sistema operativo, software con particiones, entornos( pruebas y real ), bibliotecas de programas y conjunto de datos.
  • Entorno de aplicaciones: Procesos de transacciones, sistemas de gestión de base de datos y entornos de procesos distribuidos.
  • Productos y herramientas: Software para desarrollo de programas, software de gestión de bibliotecas y para operaciones automáticas.
  • Seguridad del ordenador base: Identificar y verificar usuarios, control de acceso, registro e información, integridad del sistema, controles de supervisión, etc.

Para la implantación de un sistema de controles internos informáticos habrá que definir:

  • Gestión de sistema de información: políticas, pautas y normas técnicas que sirvan de base para el diseño y la implantación de los sistemas de información y de los controles correspondientes.
  • Administración de sistemas: Controles sobre la actividad de los centros de datos y otras funciones de apoyo al sistema, incluyendo la administración de las redes.
  • Seguridad: incluye las tres clases de controles fundamentales implantados en el software del sistema, integridad del sistema, confidencialidad (control de acceso) y disponibilidad.
  • Gestión del cambio: separación de las pruebas y la producción a nivel del software y controles de procedimientos para la migración de programas software aprobados y probados.

 

EJEMPLO:

  1. CONOCIMIENTO GENERAL DEL CENTRO DE PROCESAMIENTO

OBJETIVO

CONOCER EL AREA DE INFORMATICA Y EL AMBIENTE DE AUTOMATIZACION DE LA EMPRESA: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL, FUNCIONES, EQUIPOS, ETC.

METODOLOGIA

Entrevistas

Formularios prediseñados

Cuestionarios

Observación directa

INFORMACIÓN REQUERIDA

Ubicación en estructura organizacional

Organigrama

Objetivos

Funciones por áreas

Funciones principales de cada empleado

Distribución física de áreas

Equipos

Software del sistema

Software aplicativo

Costos


ORGANIZACION

 

  1. consiga
  2. organigrama gral. _______________________________

    organigrama detallado _______________________________

  3. identifique los funcionarios

 

sección Responsable funciones importantes

_____________ ________________ ____________________________

_____________ ________________ ____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

_____________ ________________ ____________________________

_____________ ________________ ____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

____________________________

 


PERSONAL

 

 

Numero

----------------------------------------- Numero del supervisor de la sección

Autorizado Real

Administradores _______________ _______________ _____________________

Analistas _______________ _______________ _____________________

Programadores _______________ _______________ _____________________

Systems program_______________ _______________ ____________________

mers

operadores _______________ _______________ _____________________

comp.

Operadores de

Entrada de datos _______________ _______________ ____________________

Empleados de

control _______________ _______________ _____________________

cintotecarios _______________ _______________ _____________________

secretarias _______________ _______________ _____________________

otros _______________ _______________ _____________________

 

 

 

totales _______________ _______________ _____________________

Adiciones y supresiones anticipadas para los proximos dos años:

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

 


HARDWARE

 

 

CPU marca ____________________________________________________________

Número de modelo CPU___________________________________________________

Fecha instalación CPU ____________________________________________________

Localización física CPU ____________________________________________________

Capacidad ___________________________________________________________

Capacidad de discos___________________________________________________

Número modelo de consola ________________________________________________

Número de periféricos ____________________________________________________

Cintas magnéticas:

______________________________________________________

______________________________________________________

______________________________________________________

discos:

Tipo _________ _____________________________________

Tipo _________ _____________________________________

Tipo _________ _____________________________________

_______________________________________________

_______________________________________________

_______________________________________________ _______________________________________________

_______________________________________________

Line printer #1

Linea por minuto ______ _______________________________________________

Line printer #2

Línea por minuto_______ _______________________________________________

Terminales On-line ___________________________________

Terminales Remote batch ______________________________________________

Controlador de comunicaciones ____________________________________________

Lectores ópticos

________________________________________________

Lectores tinta magnética _________________________________________________

Grabadoras de cassette __________________________________________________

Grabadoras de diskette __________________________________________________

Otras especifíque ___________________________________________________


SOFTWARE

 

 

Operating system: Nombre _______________________________________________

Versión ____________________________________________

Número de release____________________________________

 

Software operativo de eficiencia:

(HASP, GRASP, POWER,ETC.) _____________________________________________

Software de data base/data comunications

(CICS, TOTAL, ETC.) _________________________________________________

software especializado (descriva):

________________________________________________

UTILIZACION DEL SISTEMA

Número de horas por día planeadas ________________________________________

Número de días por semanas planeadas _____________________________________

Número promedio de jobs por día planeadas _________________________________

Horas promedio por mes planeada __________________________________________

Horas totales planeadas __________________________________________

Horas reales/mes ________________________________________________________

Producción _____________________________________________________________

Pruebas _____________________________________________________________

Reprocesos ____________________________________________________________

Mantenimiento _________________________________________________________

Fallas

Otros ______________________________________________________________

Total horas reales _______________________________________________________

Número promedio de

programas que corren

concurrentemente _____________________________________________________